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税务师各科题型与分值,税务师考试常用公式

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发表时间:2021-08-11 16人浏览

  税务师考试一共考5个科目,每个科目都有单选题、多选题和综合分析题。其中,《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》还有计算题;《涉税服务实务》有简答题,且实务的简答题和综合题为主观题。


  税务师各科题型与分值

  财务与会计考40道单选题,每道1.5分;20道多选题,每道2分;2道计算题,合计16分;2道综合分析题,合计24分。

  涉税服务实务考20道单选题,每道1.5分;10道多选题,每道2分;5道简答题,合计40分;2道综合分析题,合计50分。

  涉税服务相关法律考40道单选题,每道1.5分;20道多选题,每道2分;5道综合分析题,合计40分。

  税法一考40道单选题,每道1.5分;20道多选题,每道2分;2道计算题,合计16分;2道综合分析题,合计24分。

  税法二考40道单选题,每道1.5分;20道多选题,每道2分;2道计算题,合计16分;2道综合分析题,合计24分。


  税务师考试常用公式

  (一)我国抵免限额计算公式

  抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

  注意:(1)境外已纳税额的抵免额度不能超过抵免限额;(2)超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度(从超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度)内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。


  (二)地下建筑物房产税应纳税额的计算

  1.工业用途房产,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值

  2.商业和其他用途房产,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

  上述房产的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%


  (三)船舶吨税应纳税额=船舶净吨位×定额税率

  注意:税率的适用因素包括:净吨位、停留期限和优惠政策


  (四)视同销售额的确定

  1.纳税人自己同类价(当月或近期平均价)

  2.其他纳税人同类价

  3.无同类价按组成计税价格计算

  组价=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)

  4.已经使用过的固定资产视同销售,无售价,按净值作为计税销售额


  (五)软件退税计算

  应纳税额=当期软件销项-当期软件可抵扣进项

  即征即退税额=当期应纳税额-当期销售额×3%

  税负率=应纳税额÷销售额×

  嵌入式软件可以享受即征即退,但不包括硬件和机器设备的销售额。

  硬件和机器设备的销售额按自己或其他纳税人同类价计算,无同类价的需要组成计税价格。

  组价=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)

  应当分别核算嵌入式软件产品和计算机硬件、机器设备部分的成本,否则不得享受此政策。




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