《财务报表分析》

课程培训大纲

[课程背景]

财务报表是反映公司经营情况的重要数据报表，正确的财务报表分析可以规避各种因素所导致的财务风险。对财务报表的分析有以下不同的维度：

一、经营管理者希望能够从财务报表看到什么

1。期间(年/季/月)的经营情况及与过去期间变化的原因分析：

n 销售情况及销售增长分析(有没有把蛋羔做大)；

n 各产品对销售收入的贡献(谁把蛋羔做大) ；

n 净利润情况(真正拿到的实惠是多少) ；

n 净利润变化的原因分析(是否存在提高利润的空间)；

n 成本和费用开销情况(是否存在改进空间)。

影响下一步的管理决策：

n 下一阶段的产品结构、市场推广和销售重点、研发投入方向；

n 长期资产(固定/无形)投资方向、融资计划(负债/股东)；

n 成本和费用的预算与控制。

2。财务健康状况和相关财务风险分析：

n 现金流和净现金(是否有健康的现金流)；

n 负债情况和偿债能力(是否有被清算的可能)；

n 存货和应收帐款情况(是否存在的财务风险) ；

n 固定资产使用效率(企业“印钞机”表现如何) ；

n 对外投资回报情况(是否存在投资风险)。

影响下一步的管理决策：

n 融资计划安排、现金流量表预算；

n 还款计划安排；

n 存货和应收帐款的控制、生产计划安排；

n 不良资产清理；

n 追加投资或撤回投资、未来投资方向；

n 未来财务政策(保守/扩张)。

3。对外部使用者的合理交待：

n 对国家税收部门：上缴的税收情况；

n 对股东：净资产收益率、每股利润、分红政策；

n 对银行：还债能力。

影响下一步的管理决策：

n 合理避税；

n 报表粉饰；

n 审计准备

[课程目的]

1、 进一步提高财务人员的财务报表分析技巧；

2、 根据财务报表判断企业的经营状况和财务风险；

3、 跳出财务报表分析企业的经营风险。

[培训对象]

企业管理人员。

[培训时间]

1天（6个小时）

[课程内容]

一、公司财务管理的两大机制

1.1 什么是有效的公司财务管理机制

1.2 净现金流产生机制

1.3 成本控制机制

二、财务报表分析

2.1 财务状况的静态分析

2.2 基于资产负债表的结构分析

2.3 基于利润表的结构分析

2.4 公司财务安全性分析

2.5 公司偿债能力分析

2.6 公司盈利能力分析

2.7 公司经营效率分析

2.8 财务报表的分析典型案例 – 长虹和康佳的不同财务策略

三、基于财务报表信息改善现金收支管理

3.1 以现金流量表为切入点的改善

3.1.1 资金周转危机的原因分析

3.1.2 从现金流量表中反映资金周转危机

3.1.3 增加现金收入的主要途径

3.1.4 控制现金占用的主要手段

3.2 财务报表所不能透视的成本管理问题

四、跳出财务报表的企业内部运营分析

4.1 传统成本控制的核算和分析的局限性

4.2 企业内部成本控制的分析要领

4.3 整体效果分析

4.4 基于价值链的成本分析

4.5 案例: 广本汽车的成本控制问题