临近年底关帐的要点
11月没有几天了,马上到了12月,12月对于会计来说肯定是狂风暴雨的一个月。昆山会计之窗整理了一些关于年终关帐的要点:
1、首先了解对关帐的影响,做为财务我们要随时关注,落后了,你就没有什么价值了。
2、关注税局对稽查的重点安排。
3、库存余额是否出现了贷方余额。银行日记账余额与银行对账单是否一致?有未达账项是否做了余额调节表。
4、负债类科目的核查
预收账款的税会差异问题,开票缴税问题;
应付账款的长期挂帐问题-应付账款是否存在无法应付的应付款项;
其他应付账款科目需要关注的借款问题,比如其他应付款是否长期欠股东的借款;
应付职工薪酬-福利费是否存在大量的贷方余额。
5、所有者权益类账户的核查
以实物出资的账务处理是否正确,增加注册资本时的印花税缴纳的问题,以及未分配利润的使用是否合法等等。
6、基于税收成本的角度做梳理
检查收入类项目
)收入截止性时间问题
)检查特殊性质收入
检查成本费用类科目
1.)有扣除比例的项目
2.)税法不允许扣除的项目
审核发票的合理、合规、合法性
7、与各个部门沟通。确定需要预提的各种费用。
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