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会计分录企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴

[2017-11-15 13:58:01] 浏览量：412 来源：

昆山逸仙人才培训培训中心

　　马上不久之后就要得出企业的全部所得税的汇算清缴作业，很多企业的财务人员已经在摩拳擦掌准备着，今天昆山会计就把企业所得税的会计分录做了一个汇总，各位亲，拿走不谢!

　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1.按月或按季计提

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　2..按季缴纳所得税

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3.次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　4.缴纳税款：

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5.补缴税款损益调整

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调

　　7.留抵损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　以上就是企业所得税的汇算清缴的分录了。

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