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初级会计师教你新手会计如何做账？

[2017-05-23 14:15:19] 浏览量：162 来源：

昆山逸仙人才培训培训中心

　　现在，考取初级会计师已经是新手会计的必备条件，作为菜鸟会计，需要知道如下做账流程：

　　一般企业的核算及期末结转流程和分录：

　　1、材料领用

　　借：生产成本

　　贷：原材料

　　2、发生的工资

　　借：生产成本 / 制造费用

　　贷：应付职工薪酬—工资

　　支付时

　　借：应付职工薪酬—工资

　　贷：现金 / 银行存款

　　3、发生的水电费、机物料消耗等

　　借：制造费用

　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

　　4、计提折旧

　　借：制造费用 (车间用)

　　管理费用 (管理部门使用)

　　营业费用 (销售部门使用)

　　贷：累计折旧

　　5、结转制造费用

　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

　　某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额

　　某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　6、结转完工入库产品

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　7、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金—应交营业税

　　应交税金—应交城建税

　　其他应交款—应交教育费附加

　　其他应交款—应交地方教育费附加

　　缴纳时

　　借：应交税金—应交营业税

　　应交税金—应交城建税

　　其他应交款—应交教育费附加

　　其他应交款—应交地方教育费附加

　　贷：银行存款

　　8、结转本月销售商品成本和税金

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　主营业务税金及附加

　　9、结转本月收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　10、结转本月利润

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　营业费用

　　财务费用

　　利润分配—未分配利润 (若亏损，做借方)

　　请联系网站，了解详细的课程信息~

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