在东莞的会计朋友,有谁知道做免抵退账务处理?
在东莞的会计朋友,有谁知道做免抵退账务处理?我有会计证,去找工作有很多企业都问到这一块的。大家有谁会教教我
该问题已经有最佳答案,不过回答通过审核后,您将获得5个积分
1个回答
-
归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤:
一、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)
二、计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额 若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没有留抵税额),则仍应交纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格申请退税,但到底能退多少,还要进行计算比较。
三、计算免抵退税额 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原料价格×出口货物退税率 免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为: 进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
四、确定应退税额和免抵税额 若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额; 若期末未抵扣税额≥免抵退税额,则当期应退税额=免抵退税额,当期免抵税额=0。
现结合实例说明如何进行计算和账务处理。
要了解更多的,
- 咨询
- 在线咨询:
其他类似的问题
-
2018-12-16
-
2018-12-16
-
2018-12-10
-
2018-12-10
-
2018-12-10
-
2018-12-10
-
2018-12-10
-
2018-12-10
-
2018-12-10
-
2018-12-10
等你来回答
-
2023-04-27
-
2023-04-23
-
2023-04-17
-
2023-04-06
-
2023-04-04
-
2023-03-30
-
2023-03-30
-
2023-03-06
-
2023-03-06
-
2023-02-23