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餐饮业分录大全
唐山市路北区恒信达会计知识咨询服务所 实操 发布时间:2019-12-03 浏览次数:4

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    高中生 2019-12-02   08:41

    餐饮业分录大全


    1)分录:  

    摘要:付(应付)XX餐料款    

    借:主营业务成本   

        贷:库存现金/银行存款/应付账款


    (2)附件:采购发票(附清单)、银行付款单据


    (3)附件审核流程:   

    采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。


    2、需要入库餐料购入



    (1)分录:   

    摘要:付(应付)XX餐料款    

    借:原材料-餐料  

        贷:银行存款/应付账款


    (2)附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据


    (3)附件审核流程:   

    采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

    餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。


    3、后厨领用餐料(月末汇总做)



    (1)分录:   

    摘要:餐料库调厨房餐料转账   

    借:主营业务成本   

        贷:原材料-餐料


    (2)附件:调拨单,餐料盘点表


    (3)附件审核流程:

    调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

    餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。


    4、月末将已经入库未付款餐料入账



    (1)分录: 

    摘要:已入库未付款餐料列账   

    借:原材料-餐料 

        贷:应付账款  


    (2)附件:餐料入库单


    (3)附件审核流程:

    入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 



    5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本


      

    (1)分录:  

    摘要:月末盘存餐料冲成本

    借:原材料-厨房   

        贷:主营业务成本


    (2)附件:厨房盘存表


    (3)附件审核流程:

    厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。   

    水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。


    6、餐厅收银员缴款



    (1)分录:  

    摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费   

    借:库存现金/银行存款   

        贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款   


    (2)附件:缴款单,发票开具申请单,发票单独存放单据:餐厅报表,点菜单


    (3)附件审核流程:

    缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。


    7、结转成本



    (营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)

    借:本年利润

        贷:营业成本


    8、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月账中



    (上月盘点红字金额数)

    借:营业成本

        贷:原材料


    9、取得营业收入时



    借:库存现金/银行存款

        贷:主营业务收入


    10、购买材料支付工资以及其他费用时



    借:营业费用-相关二级科目

        贷:库存现金


    11、月末结转成本费用时



    借:本年利润

        贷:营业费用


    12、月末结转营业收入



    借:主营业务收入

        贷:本年利润


    13、结转本年利润



    盈利时:

    借:本年利润

        贷:利润分配


    亏损时:

    借:利润分配

        贷:本年利润


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