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陕西省会计人员继续教育(已打印)

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试卷说明:

考试人数:2626 试卷来源:厚学网 试卷年份:2014 年

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试卷提供:陕西民营企业会计服务管理中心 电话:400-656-1390

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陕西省会计人员继续教育(已打印)
2009—2010年度《税法改革与实务操作》考试试题
单位________________  姓名_______     分数________
一、单项选择题(每题2分,共40分)
1.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为(   )。
  A.合同约定的收款日期       B.收到第一笔货款的当天
  C.收到全部货款的当天       D.货物发出的当天
2.某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人,每人收费6000元,境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团,并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为(   )元。
   A.24000   B.14400   C.16000   D.6400
3.下列经营者中属于营业税纳税人的是(   )
  A.卖冰棍的个人
  B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位
  C.生产集邮商品的企业
  D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
4.某工业企业(系增值税一般纳税人)发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额的是(    )。
A.将购买的货物用于非应税项目         B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
C.将购买的货物用于对外投资           D.将购买的货物用于生产应税产品
5、带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为(    )
委托方交款的当天
委托方交货的当天
委托方材料入库的当天
受托方交货的当天
6.根据营业税法律制度规定,属于营业税纳税人的是(     )
A.从事修理业的个人
B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司
C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业
D.销售手机,但不提供电信服务的商场
7、进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向(   )海关申报纳税
企业所在地
企业核算地
货物入境地
报关地
8.营业税组成计税价格中的成本利润率,由(    )确定。
   A.国务院    B.国家税务总局
  C.财政部     D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关
9.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有(    )
首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一
首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠
汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车
10.纳税人从事运输业务的,其营业税的纳税地点为(     )
 A.纳税人居住地	        B.纳税人注册地
  C.纳税人机构所在地	     D.劳务发生地报关地
11.企业发生的下列(    )支出,在发生当期可以直接扣除
A、收益性支出      B、固定资产
C、生物性资产      D、无形资产
12.企业发生的下列(   )支出,不在发生当期直接扣除
A、支付的职工工资       B、未超标准的捐赠支出
C、大型机器设备         D、支付的印花税
13.某金融机构买卖债券,购入原价200万元,购入时发生费用和税金2万元,售出债券原价210万元,卖出过程中发生费用和税金3万元,则该金融机构此项业务营业税为(   )
   A.0.2   B.0.3    C.0.4    D.0.5
14.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用(    )
A、已计入成本的费用        B、财务费用
C、管理费用             D、销售费用
15.在计算应纳税所得额时,不得扣除的支出(    )
A、业务支出           B、管理费用
C、损失             D、允许抵扣的增值税税款
16.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入(     )
A、生物资产   B、股权   C、债权    D、欠款利息
17.甲某2010年4月出售一处非普通住宅,取得收入250万元,该住房于2007年4月购入,买价130万元,购买时支付税费合计1.5万元。甲某出售住房应纳营业税(    )
   A.0   B.6   C.10.5   D.12.5
18.2009年3月,某娱乐公司餐厅经营收入40万,台球室经营收入44万,网吧经营收入25万(均分别核算)。公司当月应纳营业税(   )万元。(当地娱乐业适用税率20%,台球税率为5%)
   A.5.45    B.9.20    C.15.80   D.21.80
19.下列关于不征税收入表述错误的是:(    )
A、企业所得税法所称的财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。
B、企业所得税法所称的行政事业性收费,是指依照法律法规等有关规定,按照国务院规定程序批准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中,收取的管理费用
C、企业所得税法所称的政府性基金,是指企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金
D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
20.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用(   )
A、已计入成本的费用        B、财务费用
C、管理费用             D、销售费用
二、多项选择题(每题3分,共30分)
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列是企业所得税纳税人的有:(    )
A、股份制企业 B、外商投资企业 C、私营企业 D、基金会
2.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有(    )
A.用自产应税消费品用于投资的
B.用自产应税消费品用于集体福利的
C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的
D. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的
3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列不是企业所得税纳税人的有:(    )
A、个人独资企业      B、合伙企业 
C、私营企业          D、中外合资经营企业
4、下列环节既征消费税又征增值税的有(    )
A.卷烟的批发环节                  B.白酒的批发环节
C.金银首饰的零售环节              D.化妆品的进口环节
5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列不是企业所得税纳税人的有:(   )
A、邯郸市财政局                       B、某合伙性质的商贸企业 
C、某个人独资性质的餐饮中心           D、中国银行河北省分行
6.对于委托加工应税消费品,受托方没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的
是(    )
A.受托方代委托方补缴税款
B.委托方补缴税款
C.按受托方同类消费品价格补缴税款
D.一律组成计税价格补缴税款
7.《中华人民共和国企业所得税法》所称机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括(    ): 
A、管理机构、营业机构、办事机构; B、工厂、农场、开采自然资源的场所;
C、提供劳务的场所;         D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
E、其他从事生产经营活动的机构、场所。
8.下列表述正确的有:(    )
A、某房地产开发企业于2008年4月8日 在工商管理部门进行设立登记,那么该公司在办理税务登记后,按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。
B、某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构,那么该公司在办理税务登记后,按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。
C、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构,该分支机构不是企业所得税的纳税人,应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。
D、某外国企业在比利时注册成立,在中国没有设立机构、场所,2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费,按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。
9.下列表述正确的是:(    )
A、企业分为居民企业和非居民企业; 
B、居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;
C、非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业;
10.以下不符合消费税规定的是(    )
A.进口应税消费税,由进口人或代理人向机构所在地海申报纳税。
B.生产自产消费品出口的企业,增值税和消费税都享受免税并退税的政策。
C.委托加工应税消费税的组价公式中,加工费应包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用,但不含增值税税金。
D.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的,应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
三、判断题(每题10分,共20分)
1、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除(    )
2. 采取直接收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为发货的当天。(     )
3.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人,依照一般纳税人的有关规定计算应纳税额。(     )
4、纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人(      )
5、小规模纳税人销售自己使用过的物品,应按3%的征收率征收增值税(       )
6、金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节征消费税(    )
7、动产转让所得和不动产转让所得按照不动产交易活动所在地确定(        )
8.除代销货物外,视同销售货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天。(      )
9.如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不可再抵扣。(     )
10、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的滞纳金,不征收增值税(    )
四、简答题(每题10分,共20分)
1.增值税中,不得抵扣的进项税额有哪些?


 




2.税法中所称的企业收入总额包括那些?